Mis à jour4 novembre 2026, après les décrets du 2 novembre
Cumul emploi-retraite : ce qui change en 2027, simulez votre cas
Deux décrets du 2 novembre 2026, parus au Journal officiel du 3 novembre, précisent les nouvelles règles du cumul emploi-retraite. Elles s’appliquent si votre première pension de retraite de base prend effet à partir du 1er janvier 2027. Simulez votre cas ou faites appel à nos experts.
- 1er janvier 2027date d'effet de votre première pension à partir de laquelle les nouvelles règles s'appliquent
- 7 000 €revenus annuels bruts avant réduction de la pension, entre l'âge légal et 67 ans (seuil 2027)
- 67 anscumul libre, sans plafond
Quelles règles s'appliquent à vous ?
Tout dépend de la date d'effet de votre première pension de retraite de base, et non de la date à laquelle vous reprenez une activité.
les règles 2027 de cette page s'appliquent.
les règles actuelles continuent de s'appliquer, même si vous reprenez une activité après cette date. Il en va de même si vous avez déjà liquidé une autre pension de base avant cette date.
Le simulateur ci-dessous calcule les règles 2027 : pour un départ en 2026, ses résultats servent de comparaison.
Un doute sur votre date d'effet ? Un expert vous répond.
Parler à un expertVersion bêta
Simulez votre cumul emploi-retraite en 2027
Comparez ce que vous garderiez chaque mois selon votre statut d'activité, avec les règles 2027 des décrets du 2 novembre 2026. Vous pouvez indiquer une partie de vos revenus issue d'une activité exclue du calcul (une seule activité à la fois).
Voir le détail par statut
| Statut | Net activité / mois | Pension versée / mois | Écrêtement / an | Charges patronales / an | Revenu net / mois | Total sur 3 ans |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Profession libérale Caisse propre (CIPAV, CARMF…) | Non calculé : un expert étudie votre situation. | |||||
Hypothèses et incertitudes réglementaires
- Règles 2027 : décrets n° 2026-1016 et 2026-1017 du 2 novembre 2026. Elles concernent les assurés dont la première pension de base prend effet à partir du 1er janvier 2027.
- Seuil de 7 000 € bruts par an, apprécié sur l'année civile (2027), revalorisé chaque 1er janvier comme le plafond de la sécurité sociale. Au-delà, la pension est réduite de 50 % du dépassement.
- La réduction est plafonnée au total de vos pensions de l'année. Elle peut porter sur les retraites de base, puis sur les complémentaires.
- La règle change mois par mois (art. D. 161-2-11 et D. 161-2-14) : revenus comptés à 100 % jusqu'au mois où vous atteignez l'âge légal inclus, règle du seuil jusqu'au mois de vos 67 ans inclus, cumul libre ensuite. Vos revenus sont supposés répartis régulièrement sur les mois. Le seuil est apprécié année civile par année civile (art. D. 161-2-8 et D. 161-2-10) : chaque année civile, le seuil entier de 7 000 € s'applique aux seuls revenus des mois de la règle du seuil, sans être réduit au prorata sur une année incomplète (hypothèse du simulateur, à confirmer), et la réduction est plafonnée aux pensions de cette année.
- Si vous poursuivez ou reprenez une activité après l'âge légal sans avoir liquidé toutes vos retraites (de base et complémentaires, françaises et étrangères), votre pension est suspendue.
- Assiette retenue : revenus bruts de l'activité ; chiffre d'affaires pour un micro-entrepreneur (et non le bénéfice).
- Dividendes d'une SASU : hors assiette par défaut, paramètre ajustable.
- Activités dont les revenus sont exclus par les articles R. 161-19 à R. 161-19-2 du code de la sécurité sociale (jurys, réserve sanitaire, assistants maternels, etc.) : le simulateur retire de la réduction le montant que vous indiquez, pour une seule activité ; chaque activité a ses conditions, à faire vérifier.
- Vacations de médecins et d'infirmiers retraités : exclues seulement à partir de l'âge légal et jusqu'à 67 ans, dans la limite du plafond de la sécurité sociale (PASS 2026 en attendant le PASS 2027) et de 910 heures ou 260 demi-journées par an. Avant l'âge légal, tous les revenus de vacation comptent à 100 % ; entre l'âge légal et 67 ans, l'excédent au-dessus du plafond réduit la pension de moitié, en plus du seuil de 7 000 € (lecture à confirmer) ; à partir de 67 ans, le cumul est libre. Le plafond de l'année civile n'est pas réduit au prorata sur une année incomplète. Plafond utilisé : .
- Calendrier de prélèvement non simulé : la réduction, calculée sur l'année civile, est prélevée par fractions égales sur les 12 mois suivants, sans réduire la pension de plus d'un tiers par mois ; le reliquat est reporté sur les mois suivants. Si vos revenus du mois dépassent votre pension du mois (salarié ou micro-entrepreneur), la réduction peut être appliquée en une seule fois. Le total affiché n'en dépend pas.
- Taux de cotisation 2026 reconduits pour 2027.
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Simuler mon rachatRetraite progressive
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Simuler mes revenusIndemnité de départ à la retraite
Estimer votre indemnité légale, départ volontaire ou mise à la retraite.
Simuler mon indemnitéDroits France Travail en fin de carrière
Montant, durée, et jusqu'à quel âge vos droits peuvent courir avant la retraite.
Simuler mes droitsPension de réversion
Estimer la pension de réversion après un décès et ce que la perte d'une part change à vos impôts.
Simuler la réversionLe cumul emploi-retraite en 2027, en pratique
La réforme restructure en profondeur le cumul emploi-retraite. Ce qui change, point par point, et ce qui reste en attente des décrets d’application.
Si vous êtes dirigeant de SARL, vous pouvez consulter notre article sur la bonne stratégie à adopter : Dirigeant de SARL : rémunération et cumul emploi-retraite en 2027
Comment fonctionnent les trois paliers d’âge ?
Dès le 1er euro
Avant l'âge légal.
Votre pension (de base ou complémentaire) est réduite à hauteur de vos revenus d'activité et de certains revenus de remplacement, comme les indemnités journalières, dès le premier euro.
Seuil de 7 000 €
De l'âge légal à 67 ans.
Vous cumulez librement jusqu'à 7 000 € de revenus par an (seuil de 2027, revalorisé chaque 1er janvier comme le plafond de la sécurité sociale). Au-delà, votre pension est réduite de la moitié du dépassement. Ces cotisations n'ouvrent pas de nouveaux droits.
Sans plafond
À partir de 67 ans.
Le cumul est libre dès le premier jour du mois qui suit vos 67 ans, sans plafond. Les cotisations versées peuvent ouvrir des droits à une seconde pension.
Exemple : entre l'âge légal et 67 ans, 20 000 € de revenus en 2027 dépassent de 13 000 € le seuil de 7 000 €. La réduction de pension est de 6 500 € sur l'année.
Le changement de règle se fait mois par mois : vos revenus comptent à 100 % jusqu'au mois où vous atteignez l'âge légal inclus, puis la règle du seuil s'applique jusqu'au mois de vos 67 ans inclus, puis le cumul est libre. Le seuil de 7 000 € s'apprécie année civile par année civile : il n'est pas réduit au prorata sur une année incomplète et s'applique aux seuls revenus des mois de la règle du seuil.
Ancien ou nouveau cumul : qu’est-ce qui change ?
Règles actuelles (première pension avant le 1er janvier 2027)
Règles 2027 (première pension à partir du 1er janvier 2027)
| Critère | Règles actuelles(première pension avant le 1er janvier 2027) | Règles 2027(première pension à partir du 1er janvier 2027) |
|---|---|---|
| Éligibilité | Cumul intégral (taux plein et toutes les pensions liquidées) ou cumul plafonné | Trois paliers selon votre âge |
| Plafond de revenus | 160 % du Smic brut mensuel ou moyenne des 3 derniers mois de salaire | 7 000 € par an en 2027, revalorisé chaque année |
| Reprise avant l'âge légal | Cumul plafonné selon les revenus | Pension réduite des revenus dès le premier euro |
| Entre l'âge légal et 67 ans | Cumul intégral possible sous conditions | Seuil de 7 000 €, puis réduction de la moitié du dépassement |
| À partir de 67 ans | Cumul intégral sous conditions | Cumul libre, sans plafond |
| Ancien employeur | Délai de 6 mois avant de reprendre chez lui | Le nouveau texte ne reprend pas ce délai |
| Nouveaux droits | Limités | Aucun entre l'âge légal et 67 ans, possibles à partir de 67 ans |
| Récupération de la réduction | Règles actuelles | Fractions égales sur 12 mois, au plus un tiers de la pension, reliquat reporté |
Quels revenus sont pris en compte ?
Ce n'est pas toujours le chiffre que vous imaginez. Selon votre statut :
- Salarié
- les revenus soumis à la CSG.
- Travailleur indépendant
- l'assiette sociale de vos cotisations.
- Micro-entrepreneur
- le chiffre d'affaires ou les recettes, et non le bénéfice. 7 000 € de chiffre d'affaires représentent environ 580 € de facturation par mois : le seuil est vite atteint.
- Revenus de remplacement
- les indemnités journalières, notamment des indépendants et du régime agricole, entrent aussi dans le calcul.
Le seuil et la réduction sont calculés sur l'année civile, pour l'ensemble de vos revenus professionnels et de remplacement.
Quelles activités échappent à la réduction ?
Les revenus de certaines activités sont exclus du calcul de la réduction de pension, à tout âge sauf pour les vacations de santé (voir plus bas). Les principales :
- Activités liées à la famille et au soin à domicile
- assistants maternels et familiaux, gardes d'enfants, aide à domicile auprès de personnes âgées ou handicapées.
- Santé
- vacations de médecins et d'infirmiers retraités en établissement de santé ou médico-social, professionnels de santé en zone où l'offre de soins est insuffisante, permanence des soins en libéral, réserve sanitaire, navigants du transport sanitaire aérien, travailleurs d'ESAT.
- Justice et jurys
- activités juridictionnelles, consultations occasionnelles, participation à des jurys et à des instances.
- Réserves
- réserve militaire, de la police, des douanes, de l'administration pénitentiaire, navigants de la sécurité civile.
- Transports
- transports scolaires, conducteurs-accompagnateurs de personnes à mobilité réduite.
- Transmission d'entreprise
- les revenus liés à l'accompagnement d'un repreneur.
- Création artistique
- droits d'auteur et revenus artistiques d'œuvres créées avant la retraite, selon des conditions précises.
Les vacations de médecins et d'infirmiers retraités sont un cas particulier : elles ne sont exclues qu'à partir de l'âge légal et jusqu'à 67 ans, dans la limite de 910 heures ou 260 demi-journées par an et du plafond de la sécurité sociale. Avant l'âge légal, ces revenus comptent à 100 %. Au-delà du plafond, la pension est réduite de la moitié du dépassement.
Cette liste est fixée par décret et chaque activité a ses conditions. Un expert peut vérifier si la vôtre en fait partie.
Comment la réduction est-elle prélevée ?
L'Assurance retraite (Cnav) calcule la réduction sur l'année civile, pour l'ensemble de vos régimes. Elle ne peut pas dépasser le total de vos pensions de l'année. Elle est retenue par fractions égales sur les 12 mois suivants, sans jamais réduire vos pensions de plus d'un tiers par mois. Ce qui n'a pas pu être retenu après 12 mois est reporté sur les mois suivants, dans la même limite.
Elle s'applique d'abord à vos pensions de base, de la plus élevée à la plus faible, puis à vos retraites complémentaires, Agirc-Arrco comprise.
Si vous êtes salarié ou micro-entrepreneur et que vos revenus du mois dépassent votre pension du mois, la réduction peut être appliquée en totalité ce mois-là. Vous avez un mois pour la contester.
Conséquence : un dépassement se paie avec un décalage. Mieux vaut le prévoir dans votre budget.
Comment anticiper la réforme ?
- Faites estimer votre situation avant votre départ.Votre âge à la liquidation de la pension change tout l'intérêt d'une reprise d'activité.
- Liquidez toutes vos pensions.Après l'âge légal, la pension est suspendue si vous reprenez ou poursuivez une activité sans avoir liquidé toutes vos retraites, de base et complémentaires, françaises et étrangères.
- Prévoyez la réduction de pension.Mettez de côté la somme attendue : elle est prélevée sur les mois suivants.
- Indépendants : prévenez la Cnav dans le mois.Déclarez la reprise de votre activité dans le mois qui suit, puis son arrêt dans le mois qui suit la cessation.
Partir en 2026 ou en 2027 ?Un expert compare les deux scénarios pour votre carrière avant que vous ne déposiez votre dossier.
Parler à un expertCumul ou retraite progressive ?
Le cumul se déroule après la liquidation de votre retraite. La retraite progressive, elle, permet de réduire votre activité avant la liquidation, en touchant une partie de votre pension, et ses règles ne changent pas en 2027.
Comparer avec la retraite progressiveSources : décrets n° 2026-1016 et n° 2026-1017 du 2 novembre 2026 relatifs au cumul emploi-retraite (Journal officiel du 3 novembre 2026), loi n° 2025-1403 de financement de la sécurité sociale pour 2026, article 102.
Vos questions sur le cumul emploi-retraite
Les nouvelles règles me concernent-elles ?
Elles concernent les assurés dont la première pension de retraite de base prend effet à partir du 1er janvier 2027. Si une pension de base a été liquidée avant cette date, les règles actuelles continuent de s'appliquer, même si vous reprenez une activité après.
Le seuil de 7 000 € est-il un maximum de revenus ?
Non. C'est le montant de revenus que vous pouvez gagner sur l'année civile, entre l'âge légal et 67 ans, sans réduction de pension. Au-delà, la pension baisse de la moitié du dépassement. En 2027, avec 10 000 € de revenus, le dépassement est de 3 000 € et la réduction de 1 500 €.
Que se passe-t-il si je reprends une activité avant l'âge légal ?
Votre pension est réduite à hauteur de vos revenus d'activité et de certains revenus de remplacement, dès le premier euro. Vous pouvez travailler, mais la pension conservée peut devenir très faible, voire nulle.
Comment sont comptés mes revenus si je suis micro-entrepreneur ou indépendant ?
Pour un micro-entrepreneur, c'est le chiffre d'affaires ou les recettes, et non le bénéfice. Pour un indépendant, c'est l'assiette sociale de ses cotisations. Pour un salarié, ce sont les revenus soumis à la CSG.
La réduction de pension est-elle retenue d'un coup ?
En principe non. Elle est calculée sur l'année civile, puis retenue par fractions égales sur les 12 mois suivants, sans réduire vos pensions de plus d'un tiers. Le reliquat éventuel est reporté sur les mois suivants. Un salarié ou un micro-entrepreneur dont les revenus du mois dépassent la pension du mois peut voir la réduction appliquée en totalité ce mois-là.
La réduction touche-t-elle aussi ma retraite complémentaire ?
Oui. Elle s'applique d'abord à vos pensions de base, puis, pour le reliquat, à vos retraites complémentaires, dont l'Agirc-Arrco.
Mon activité échappe-t-elle à la réduction ?
Certaines activités sont exclues : assistants maternels, vacations de médecins et d'infirmiers retraités, jurys, réserves, transports scolaires, accompagnement d'un repreneur d'entreprise, entre autres. Chacune a ses conditions. Un expert peut vérifier la vôtre.
Puis-je cumuler sans limite à partir de 67 ans ?
Oui, le cumul est libre à partir du premier jour du mois qui suit vos 67 ans. Les cotisations versées peuvent alors ouvrir des droits à une seconde pension.
Dois-je liquider toutes mes retraites pour cumuler ?
Oui. Après l'âge légal, la pension est suspendue si vous reprenez ou poursuivez une activité sans avoir liquidé toutes vos pensions, de base et complémentaires, françaises et étrangères.
Témoignages Cumul Emploi Retraite
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« J’ai plaidé pendant 35 ans, aujourd’hui j’apprends à respirer et à faire respirer les autres. »
Avant de partir, comparez 2026 et 2027
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